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小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變成一般納稅人需要注意什么

日期:2022/10/29 9:36:17 / 人氣:0

公司剛注冊時,沒有一個成熟的規(guī)劃或者公司業(yè)務(wù)剛需的話,注冊下來的一般都是默認(rèn)為小規(guī)模納稅人,等公司越做越大,小規(guī)模納稅人已經(jīng)無法滿足公司發(fā)展了,這時候就需要轉(zhuǎn)變一般納稅人。那公司類型轉(zhuǎn)變后,需要注意哪些事項(xiàng)?

1.小規(guī)模納稅人申請成為一般納稅人是一種不可逆行為,除非當(dāng)?shù)囟惥钟刑厥庖?guī)定,不然是無法重新從一般納稅人轉(zhuǎn)變成小規(guī)模的。

2.小規(guī)模納稅人是一個季度申報一次增值稅,而一般納稅人則每月都需要進(jìn)行增值稅申報。再者小規(guī)模申報增值稅時是根據(jù)增值稅總額來決定繳納稅額,一般納稅人卻是根據(jù)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額來相抵來繳納增值稅,企業(yè)如果無法取得足夠的進(jìn)項(xiàng)票,會使得企業(yè)繳納更多的增值稅。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)在做賬時,如果業(yè)務(wù)能力不夠?qū)I(yè),沒有對一般納稅人做賬規(guī)則做出了解,最終就可能導(dǎo)致在日常經(jīng)營的時候,賬務(wù)和稅務(wù)比較的混亂,使得企業(yè)遭受不必要的損失。

4.小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準(zhǔn)備申請為一般納稅人的企業(yè)時,盡量把企業(yè)的庫存處理完畢,否則會因?yàn)橛涃~的問題的,導(dǎo)致后面轉(zhuǎn)換為一般納稅人的問題較多。

4. 對于一般納稅人的企業(yè)來說,主要的優(yōu)勢就是企業(yè)可以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于稅前的抵扣,進(jìn)而減少企業(yè)的稅負(fù),但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,對于企業(yè)來說,就會導(dǎo)致稅負(fù)的上升,那么在這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。

企業(yè)在正式成為一般納稅人之后,取得的進(jìn)項(xiàng)票才可以進(jìn)行抵扣。成為一般納稅人之前的進(jìn)項(xiàng)票不能抵扣。

5.在小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變成一般納稅人時,需要考慮下客戶需求,有的客戶只能接受小規(guī)模納稅人開出的稅點(diǎn)較低的發(fā)票時,盲目轉(zhuǎn)變企業(yè)類型有可能直接影響到公司的正常營業(yè)。

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn)),年應(yīng)稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;

2.從事貨物批發(fā)零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額大于80萬為一般納稅人;

3.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額),大于500萬元為一般納稅人。

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi),提供交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,含免稅、減稅銷售額。

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